– Kiểm tra dựa trên hồ sơ thuế.

– Kiểm tra khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật.

– Kiểm tra hoàn thuế.

– Kiểm tra theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề.

– Theo kiến nghị của Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước và các cơ quan có thẩm quyền.

– Khi doanh nghiệp thực hiện các thay đổi quan trọng như chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình kinh doanh, giải thể, cổ phần hóa, chấm dứt hoạt động, thay đổi mã số thuế hoặc địa điểm kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý.

– Kiểm tra đột xuất: Bao gồm các trường hợp như kiểm tra dựa trên tố cáo, chỉ đạo từ cấp trên, đề xuất của người nộp thuế, kiểm tra trước hoàn thuế, kiểm tra sau khi kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và các trường hợp khác.

Cần lưu ý rằng không phải mọi doanh nghiệp đều phải quyết toán thuế sau 05 năm, mà phụ thuộc vào các trường hợp và yêu cầu kiểm tra cụ thể.

Cơ Quan Thuế Sẽ Kiểm Tra Gì Khi Quyết Toán Thuế Tại Doanh Nghiệp?

Theo quy định, khi cơ quan thuế tiến hành quyết toán thuế tại doanh nghiệp sẽ thực kiểm các công việc sau:

1. Kiểm tra tờ khai thuế: Cơ quan thuế kiểm tra toàn bộ các tờ khai thuế đã được nộp trước đó, bao gồm tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các loại thuế khác (nếu có).
2. Xác minh chứng từ nộp thuế: Cơ quan thuế kiểm tra và đảm bảo tính chính xác của các chứng từ, hóa đơn, báo cáo thuế, biên bản kiểm tra thuế và tất cả các tài liệu liên quan đến quá trình nộp thuế.
3. Kiểm tra sổ sách và chứng từ kế toán: Cơ quan thuế sẽ xem xét sổ sách kế toán của doanh nghiệp để đảm bảo tính khớp với tờ khai thuế. Điều này bao gồm sổ cái, sổ nhật ký, báo cáo tài chính, sổ kho và các tài liệu kế toán khác.
4. Niên độ kế toán: Cơ quan thuế xem xét quy trình kế toán trong thời gian kiểm tra, bao gồm việc xác định các sự kiện kế toán, việc ghi chứng từ và xác định số liệu tài chính.
5. Giải trình về sai phạm: Doanh nghiệp cần cung cấp giải trình chi tiết về bất kỳ sai phạm nào trong quá trình quyết toán thuế, bao gồm trình bày lý do tại sao sai phạm xảy ra và cách giải quyết như thế nào.

• Thưởng và tiền thưởng sáng kiến
• Tiền ăn giữa ca.
• Các khoản hỗ trợ như tiền xăng xe, điện thoại, tiền đi lại, tiền nhà cửa, tiền giữ trẻ, tiền nuôi con nhỏ.
• Trợ cấp trong các tình huống khó khăn: trợ cấp khi người lao động – hoặc người thân gặp tình huống khó khăn như tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp v.v
• Các khoản hỗ trợ khác: Các khoản hỗ trợ và trợ cấp khác được ghi rõ trong hợp đồng lao động.

Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN

Theo Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2023 bao gồm:

• Chuyển nhượng bất động sản trong gia đình
• Chuyển nhượng nhà ở và quyền sử dụng đất
• Thu nhập từ quyền sử dụng đất được nhà nước giao đất
• Nhận thừa kế và quà tặng bất động sản trong gia đình
• Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản
• Chuyển đổi đất nông nghiệp
• Thu nhập từ lãi tiền gửi và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
• Thu nhập từ kiều hối
• Tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ
• Tiền lương hưu: tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội và quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng
• Thu nhập từ học bổng
• Thu nhập từ bồi thường
• Thu nhập từ quỹ từ thiện
• Thu nhập từ viện trợ nước ngoài
• Tiền lương và tiền công thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu vận tải quốc tế
• Thu nhập của cá nhân liên quan đến công việc trên tàu

Tổng cục Thuế vừa có công điện yêu cầu các Cục Thuế trực thuộc Trung ương, các Vụ, đơn vị thuộc, trực thuộc Tổng cục Thuế tăng cường quản lý hoá đơn điện tử (HĐĐT).

Triển khai chỉ đạo của Bộ trưởng Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế yêu cầu Thủ trưởng các Cục, Vụ, đơn vị thuộc Tổng cục và Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khẩn trương phân công, triển khai đẩy đủ các nhiệm vụ được giao trong Công điện tới từng đơn vị, cá nhân, thiết lập chế độ báo cáo và thường xuyên kiểm tra việc thực hiện: Định kỳ báo cáo kết quả về Tổng cục Thuế trước ngày 30 hàng tháng.

Tổng cục Thuế giao Vụ Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế, Tạp chí Thuế, Văn phòng Tổng cục Thuế và Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tiếp tục đẩy mạnh tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế về HĐĐT dưới nhiều hình thức đa dạng, đặc biệt chú trọng tuyên truyền bằng phương thức điện tử nhằm nâng cao ý thức tuân thủ của doanh nghiệp nói riêng, người nộp thuế nói chung về nghĩa vụ chấp hành pháp luật thuế.

Các đơn vị phải cảnh báo kịp thời các hành vi vi phạm, tội phạm về thuế, hậu quả pháp lý khi mua bán, sử dụng HĐĐT để thu lợi bất chính, chiếm đoạt tiền thuế và công khai thông tin tổ chức, cá nhân có hành vi mua, bán hóa đơn để tuyên truyền, góp phần cảnh báo, răn đe các đối tượng đã và đang có ý định vi phạm pháp luật về hóa đơn.

Vụ Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế chủ trì, phối hợp với các Cục, Vụ, đơn vị và Cục Thuế các địa phương xây dựng kế hoạch tổng thể, có tính hệ thống để phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế, không để xảy ra các vi phạm về phát hành, sử dụng HĐĐT.

Tổng cục Thuế cũng giao Cục Thanh tra kiểm tra, Cục Thuế Doanh nghiệp lớn, Cục Thuế các địa phương triển khai các biện pháp tăng cường thanh tra, kiểm tra, giám sát việc phát hành, sử dụng HĐĐT; nâng cao chất lượng và đổi mới phương thức, ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác thanh tra, kiểm tra.

Đồng thời, có kế hoạch phân công, phân nhiệm cụ thể tới từng cán bộ, công chức trong việc quản lý, giám sát, kiểm trở việc phát hành, sử dụng HĐĐT để kịp thời ngăn chặn, đẩy lùi và xóa bỏ tình trạng mua bán HĐĐT, phát hiện kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật, xử lý nghiêm theo quy định.

Tổng cục Thuế cũng giao Cục Công nghệ thông tin thực hiện rà soát tổng thể, đánh giá và đề xuất việc nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin đối với HĐĐT. Khẩn trương hoàn thiện hồ sơ đề xuất cấp độ an toàn hệ thống thông tin HĐĐT trên cơ sở ý kiến thẩm định của Bộ Thông tin và Truyền thông, trình Bộ Tài chính phê duyệt trong tháng 5/2023. Đồng thời, tổ chức thực hiện các giải pháp đảm bảo an toàn an ninh mạng đối với hệ thống HĐĐT; Tăng cường giám sát, phát hiện sớm và xử lý kịp thời các hành vi bất thường trên hệ thống HĐĐT…

Cục Công nghệ thông tin, Cục Thuế các tỉnh, thành phố, các đơn vị liên quan phân công, bố trí cán bộ thực hiện công tác phân tích, đánh giá và cảnh báo, kịp thời phát hiện các hành vi giả mạo, gian lận về HĐĐT, từ đó phối hợp với cơ quan chức năng có biện pháp xử lý.

Khi nói đến kế toán người ta thường nhắc đến khái niệm là kế toán thuế. Vậy công việc của kế toán thuế trong các đơn vị ra sao.

Hàng ngày kế toán thu thập, xử lý nhưng hóa đơn chứng từ phát sinh, và tiến hành hạch toán các chứng từ như:

–  Hóa đơn đầu ra, đầu vào để:

+ Theo dõi được số lượng xuất nhập tồn hàng hóa, thành phẩm. Nếu trong kho số lượng tồn còn ít thì phải có kế hoạch nhập hàng hay sản xuất thành phẩm. Tiến hành tính giá hàng tồn kho, cập nhật đơn giá nhập xuất.

+ Theo dõi công cụ dụng cụ, tài sản mua về để hạch toán phân bổ, trích khấu hao vào chi phí.

+ Theo dõi công nợ đối với các khách hàng và nhà cung cấp để trả nợ đúng hạn cũng như thu hồi công nợ phải thu

– Nếu có phát sinh các loại thuế phải nộp kế toán cần đi nộp số tiền thuế này tránh để bị phạt do chậm nộp.

– Căn cứ vào sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê chi tiết hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền đi, tiền đến trong ngân hàng.

– Căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ.

Khi nói đến kế toán người ta thường nhắc đến khái niệm là kế toán thuế. Vậy công việc của kế toán thuế trong các đơn vị ra sao.

Hàng ngày kế toán thu thập, xử lý nhưng hóa đơn chứng từ phát sinh, và tiến hành hạch toán các chứng từ như:

–  Hóa đơn đầu ra, đầu vào để:

+ Theo dõi được số lượng xuất nhập tồn hàng hóa, thành phẩm. Nếu trong kho số lượng tồn còn ít thì phải có kế hoạch nhập hàng hay sản xuất thành phẩm. Tiến hành tính giá hàng tồn kho, cập nhật đơn giá nhập xuất.

+ Theo dõi công cụ dụng cụ, tài sản mua về để hạch toán phân bổ, trích khấu hao vào chi phí.

+ Theo dõi công nợ đối với các khách hàng và nhà cung cấp để trả nợ đúng hạn cũng như thu hồi công nợ phải thu

– Nếu có phát sinh các loại thuế phải nộp kế toán cần đi nộp số tiền thuế này tránh để bị phạt do chậm nộp.

– Căn cứ vào sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê chi tiết hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền đi, tiền đến trong ngân hàng.

– Căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ.

Phần chênh lệch (nếu có) giữa giá trị hợp lý của cổ phiếu nhận về và giá trị ghi sổ của cổ phiếu mang đi trao đổi được kế toán là doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ).

– Trường hợp hoán đổi cổ phiếu có lãi, ghi:

Nợ TK 121 – (giá trị hợp lý của cổ phiếu nhận về)

Có TK 121 – (giá trị ghi sổ của cổ phiếu mang đi trao đổi tính theo phương pháp bình quân gia quyền)

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (phần chênh lệch giữa

giá trị hợp lý của cổ phiếu nhận về cao hơn giá trị ghi sổ của cổ phiếu mang đi trao đổi)

– Trường hợp hoán đổi cổ phiếu bị lỗ, ghi:

Nợ TK 121 – (giá trị hợp lý của cổ phiếu nhận về)

Nợ TK 635 – (phần chênh lệch giữa giá trị hợp lý của cổ phiếu nhận về thấp hơn giá trị ghi sổ của cổ phiếu mang đi trao đổi)

Có TK 121 – Chứng khoán kinh doanh (giá trị ghi sổ của cổ phiếu mang đi trao đổi tính theo phương pháp bình quân gia quyền).

1. Các vị trí công việc phù hợp với sinh viên kế toán sắp tốt nghiệp

Đây là các vị trí công việc dành cho các bạn sinh viên kế toán sắp tốt nghiệp

– Tại doanh nghiệp:

Chuyên viên kế toán, chuyên gia lập và phân tích kế hoạch tài chính, kiểm toán nội bộ, kế toán trưởng, trưởng phòng kế toán, giám đốc tài chính/ CFO. Tại các cơ quan quản lý nhà nước: Quản lý tài chính các dự án. Chuyên viên kế toán. Chuyên gia lập và phân tích kế hoạch tài chính. Kiểm toán Nhà nước, thanh tra kinh tế.

– Tại các công ty Kế toán, Kiểm toán:

Chuyên gia kế toán, kiểm toán. Chuyên gia phân tích tài chính. Chuyên gia tư vấn kế toán. Chuyên gia tư vấn thuế. Chuyên gia tư vấn ngân hàng – tín dụng. Tại các tổ chức xã hội: Kiểm soát tài chính, chuyên gia lập và phân tích kế hoạch tài chính. Chuyên gia quản lý quỹ, chuyên viên kế toán.

– Vai trò của kế toán là một bộ phận cấu thành nên hệ thống công cụ quản lý nền kinh tế quốc dân. Ngày nay người ta xác định kế toán là một mặt của hoạt động kinh tế nói chung; và quá trình sản xuất kinh doanh nói riêng trên ý nghĩa kế toán; là công cụ thu thập; đo lường xử lý và cung cấp thông tin hữu ích cho việc để ra các quyết định quản lý.

– Kế toán là công cụ quản lý, giám sát chặt chẽ; có hiệu quả mọi hoạt động kinh tế tài chính cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, trung thực, công khai, minh bạch; đáp ứng yêu cầu tổ chức, quản lý điều hành của cơ quan nhà nước, doanh nghiệp; tổ chức và cá nhân.

– Với vai trò đó hoạt động của kế toán cần thiết ở tất cả các cơ quan hành chính từ Trung ương đến cấp tỉnh, huyện xã, ở tất cả các đơn vị sự nghiệp, các doanh nghiệp thuộc mọi loại hình, quy mô.

– Hoạt động của kế toán được điều chỉnh bởi các quy định về pháp lý và các quy định về nghiệp vụ chuyên ngành.

– Sổ chi tiết các tài khoản liên quan theo hệ thống tài khoản tương ứng và theo báo cáo tài chính

– Sổ quỹ tiền mặt

– Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng

– Thẻ kho

– Nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng

– Sổ chi tiết theo dõi nguồn vốn kinh doanh

2.3 Các báo cáo chi tiết

– Báo cáo công nợ phải thu của khách hàng

– Báo cáo công nợ phải trả cho nhà cung cấp

– Bảng phân bổ công cụ dụng cụ

– Bảng trích khấu hao tài sản cố định

– Báo cáo tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, thành phẩm

– Báo cáo chi tiết giá thành

– Báo cáo chi tiết sản phẩm dở dang cuối kỳ